企业财务分析报告（一）：
x一季度财务分析
一、利润分析：
（一）集团利润增减分析
1利润变动水平分析
（1）净利润分析：
一季度，公司实现净利润105.36万元，比上年同期减少55.16万元，降幅34%。净利润减少的原因：一是利润总额较上年同期减少50.5万元；二是所得税税率提高，缴纳所得税同比增加4.65万元，其中利润总额减少是净利润减少的主要原因。
⑵ 利润总额分析：利润总额144.8万元，同比190.98万元，减少50.5万元，降幅26%。影响利润总额的是营业利润同比减少67.24万元，补贴收入同比增加17万元。
⑶ 营业利润分析：营业利润123.18万元，较上年190.42万元大幅下降35%。这主要是由于产品销售利润和其他业务利润同比大幅下降，分别减少46.53万元和20.71万元。
⑷ 产品销售利润分析：产品销售利润82.95万元，同比下降36%。影响产品销售利润的有利因素是销售毛利同比增加162.12万元，增长27%。不利因素为三期费用686.41万元，同比增加208.65万元，增长43.67%。期间费用的增加是产品销售利润下降的主要原因。
由于今年一季度淡季不淡，销售收入同比增长53%，销售运费、工资、广告费及相应的贷款利息和汇兑损失也较上年大幅增加。销售费用、管理费用、财务费用同比增长分别为108.31万元、83.22万元、92.19万元，其中销售费用、财务费用同比增长最快，分别增长98%和67%。
⑤ 产品销售毛利分析：一季度销售毛利769.36万元，比上年增加162.12万元，增长27%。销售毛利润同比增长是由于收入和成本的抵消。产品销售收入增加2602.2万元，增长53%；产品销售成本增加2438.07万元，增长57%。
2. 利润增减结构分析与评价
从X年第一季度各项财务业绩构成来看，产品销售利润占营业收入的比例为1.11%，较去年同期的2.66%下降1.55%，本期营业利润占收入结构的比重为1.65%，较上年同期的3.91%下降2.26%，占利润总额的比重为1.88%，与上年同期相比，净利润下降2.04%至1.41%，较上年同期的3.30%下降1.89%。
从利润构成来看，盈利能力较去年同期有所下降，各项财务业绩结构有所下降。理由：
① 产品销售利润结构的下降主要是由于三个时期产品销售成本和费用结构的增加。目前，降低产品销售成本，控制销售费用、管理费用和财务费用的增长，是提高产品销售利润的根本。
② 营业利润结构下降的原因不仅受产品销售利润的影响，还受其他业务利润在结构中所占比例同比下降的影响。
③ 本期总利润结构补贴收入增长0.25%，是总利润增长的有利因素，营业外收入结构比例下降，营业外支出比例的增加和所得税税率结构的上升都对总利润结构的增长产生了不利影响。
（二）各生产环节利润分析
1。一季度生产部（含QY分公司）利润增减分析：
⑴ 本部门利润总额129.91万元，同比减少48.94万元，下降27.36%。利润总额减少主要是由于产品销售利润和其他业务利润同比减少44.77万元和20.89万元，补贴收入增加17万元，营业外收入同比减少2.6万元。
⑵ 该部门产品销售利润72.58万元，比去年同期的117.35万元减少44.77万元，降幅38.15%。下降的原因是第一季度销售收入同比增长无法抵消销售成本和期间费用的增长，导致产品销售毛利空间缩小。销售收入增加231268万元，增长55.97%；销售成本费用增加2357.44万元，成本费用率增加58.72%。其中，产品销售成本增加1603.44万元，增长70.52%；期间费用增加244.6万元，增长47.61%。
2. ay分行一季度利润增减分析：
⑴ ay分行利润总额10.56万元，同比减少1.56万元，下降12.91%。利润总额减少主要是抵消了产品销售利润减少1.75万元和其他业务利润同比增加1.9万元。
⑵ 产品销售利润10.38万元，比去年同期12.13万元下降1.75万元，降幅14.48%。下降的原因是产品销售毛利没有增加，主要原材料价格较去年同期上涨导致业务量增加。销售收入增加287.52万元，增长38.95%；销售成本增加295.09万元，增长42.23%。产品销售毛利比上年减少7.57万元，下降19%。本期费用为215300元，同比减少58100元，费用率下降21.25%。
II。收入分析
（一）销售收入结构分析
一季度，集团实现销售收入7470.4万元。NSB出口收入、NSB和PEX材料内销收入较去年同期均有不同程度增长，按销售区域划分：
1出口贸易创汇收入6028000美元，同比增长258800美元，增长42.9%，折合人民币销售收入4340万元，占年度计划的31%
2境内销售收入（含QY分行）2104.7万元，占年度计划的19.9%，同比增长649.7万元，增长44.6%。
3、安永分公司PEX材料收入1025.7万元，较上期738.20元增加287.5万元，增幅38.95%。
（二）销售收入的销售量和售价分析
第一季度，出口销售、内销和安永分行在收入结构中的比例分别为58.1%、28.2%和13.7%。其中总部的出口业务量最大，对总销售额和总成本的影响也最大。
1. 一季度，由于销售业务量增加，总部（含QY分公司）销售收入（元）增加231.67万元，增长55.97%
2。虽然一些出口产品的销售价格自3月份以来有所上升，但汇率从7.8元和1美元下降到7.2元和1美元。受汇率损失影响，一季度销售价格（人民币）仍低于去年同期，销售收入同比减少302.38万元
3。由于一季度出口销售业务的扩大，总部因销量变化，销售收入同比增加1831.83万元。
（三）销售收入信用销售情景分析
X一季度应收账款期末余额3768.7万元，同比增加431.7万元，应收账款同比增加12.9%。其中，账龄3年以上的应收账款253.7万元，占7.66%；账龄1-2年的应收账款3058.3万元，占赊销总额的92.34%。这表明应收账款赊销占销售收入的比例在增加，值得注意的是：
⑴ 这个