税务自查报告（一）：
XX市国家税务总局审计局：
根据贵局2014年7月4日发布的《税务稽查前通知》（国税稽高字[2013]001号）的相关要求，我公司于2014年7月5日至7月30日组织相关人员，对2012年1月1日至2013年12月31日期间涉及的相关涉税场景进行了全面自查。现自查情况报告如下：
一、企业基本情况：
XXXX公司成立于2006年7月，注册资本1300万元。由于本公司股东一直从事矿产资源开发，本公司的主要目的是在XX市XX县投资开发当地矿产资源，同时承担部分通信电缆工程业务。
XXXX公司成立后，主要从事XXXX市XX县地方矿产资源的初步开发。公司投入了大量人力、物力和资金，成立了XXXX公司XX分公司，先后对XX县境内可能有矿产资源的XX矿点和XXX矿点进行了初步鉴定、勘查、勘探等工作。同时，为开发当地旅游资源，应XX县政府要求，投资成立XXXX有限公司。
由于矿产资源开发前期工作存在较大的不确定性和风险性，国家政策不断变化，XXXX公司开展了大量工作，但由于难度大、流程复杂，虽然开展了五年多的工作，尚未形成具有开发条件和价值的矿山。同时，由于资金需求量大，公司资金有限，前期开发工作不时停止。公司股东的大部分精力都花在寻找有财力的合作开发商上。因此，XXXX公司除了银行贷款外，还欠很多私人贷款。
II。企业税收场景：
到目前为止，XXXX公司尚未在矿产资源的初步开发中反映其收入，因此不存在相关税收问题。
近年来，除上述工作外，XXXX公司主要承担XX市电站开发中配套通信电缆的建设。其中，2012年收入245494元，开具普通销售发票，缴纳增值税7364元。82元。该公司的账面价值反映了本年度的损失964744。37元，纳税调整后的应纳税所得额为-934513。92元，未缴纳企业所得税，2013年收入1462122元。25元。包括143071张普通销售发票。30元，开具通信工程付款发票1319050。35元，营业税已全部缴纳，公司账面价值本年亏损469615元。35元，纳税调整后的应纳税所得额为-385412。95元，未缴纳企业所得税，本年预缴所得税2321元。04元。
三、本次税务自查情况：
我公司接到贵公司通知后，根据贵公司通知后的相关要求，于2012年1月1日至2013年12月31日安排相关人员对我公司相关税务工作进行了全面检查。主要检查数据分为以下几部分：
1增值税场景检查：
由于涉及的流转税业务主要是通信工程建设，2012年收入245494元时，我公司开具普通销售发票，按3%的税率缴纳增值税7364元。82元。普通销售发票143071于2013年开具。30元，应缴纳增值税。我公司为小规模纳税人，按3%的征收率计算，应缴增值税143071元。30倍0.03分1.03=4167.13元。
2. 检查与收入有关的事项。
我们公司2012年收入245494元，2013年收入1462122元。25元。在对我公司业务及开票情况进行全面检查后，异常情况是我们对公司往来账款进行了全面检查分析，落实了预收款及其他应付款的构成原因、会计处理及相应原始凭证，并发现2012-XXX电站赊账预收款为540万元，当时由电站上级单位支付，后期未处理，为未确认收入项目。因此，本次检查应确认收入54万元。
3. 检查与成本和费用有关的事项。
综合考察我公司成本费用情况，主要存在以下两个问题：
⑴. 产品销售成本及结转问题：
经检查，我公司2012年实现收入245494元，账面反映产品销售成本198450元，2013年1462122元。25元，本书反映的产品销售成本为1225994元。
本公司财务人员在了解和核对本公司财务人员和业务相关人员后，根据必要的毛利率计算产品销售成本。已获得2012年成本的相关发票。2013年通信工程施工期间，当地施工队已完成了大量施工费用和工程配套材料的施工，项目资金已实际支付。相关成本记录在其他应收款中。由于施工周期长，施工队伍在施工过程中发生工伤事故（法院尚未正式裁决），公司未能及时取得相关发票。本次自查中，我公司按收入的50%确认销售毛利，增加应纳税所得额1225994元-1462122元。25元50%=494932。87元
⑵. 期间成本核算存在的问题：
我公司2012年成本检查时，主要存在以下问题：
① 房屋装修及设备费共计87481元。37元未摊销，直接计入管理费用
② 购置固定资产（计算机、办公家具等）57200元，直接计入管理费用，不按折旧摊销
③ 个人电话费共计9751英镑。72元计入公司管理费用，不作纳税调整
④ 会议费和汽车超速罚款共计3380元，计入管理费-其他不纳税调整费用
⑤. 管理费用中包含1760元，无正式发票。40元，不含税调整。
⑥ 工程款80130元计入工程造价账。
我公司2013年成本检查中，主要存在以下问题：
① 个人电话总费用为3276英镑。05元计入公司管理费用，不作纳税调整
② 未开具正式发票的管理费用金额为6000元，不作纳税调整。
3. 检查相关税务事宜。
本公司2013年申报企业所得税时，资产调整项目的固定资产折旧为62792。会计折旧37元，与税法规定的折旧一致，增税金额62792元。37元是一个编译错误。
4. 自查问题说明。
经自查，我公司因开具普通销售发票应额外缴纳4167元增值税。13元。本公司2012年和2013年的企业所得税调整如下：
2012:
调整后的应缴企业所得税=-934513。92+540000+87481.37+57200+9751.72+3380+1760.40-80130=-154813元
2013:
调整后应交企业所得税=-385412。95+4932.87元+3276元。05+6000=148798.97元
企业应纳税所得额=148798。97元25%=29699。74元-2321元。04元=27378元。7元
以上为我公司自检总结。请纠正任何不正确的观点。
XXXX公司税务自查报告
201x年XX月XX日（二）：
自2011年4月12日至2011年5月10日，我公司于2009年1月至2011年12月对公司账目进行了自查。现将检查情况报告如下。由于时间短，报告数据不可避免地存在一些问题或遗漏。如果有任何错误，请理解并纠正。非常感谢。
纳税人姓名：
税务登记号：
纳税人识别号：
经济类型：
法定代表人：
检查期限2009年1月&2011年12月
一、企业基本情况：
我公司为民营企业企业、营业地址：主营业务：注册资本：人。法定代表人：，注册员工工资总额。2006年，运营商